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    從銀行跨境業務異常交易識別洗錢風險

    2021-10-27 09:45:22 第一財經日報 

    王凡/文

    銀行面對跨境業務的反洗錢工作,除了在對客戶盡職調查時要注意異常特征外,對交易環節中的異常情況也須保持警覺;歸納起來,銀行通過識別跨境業務異常交易降低洗錢風險有兩大關鍵,分別是“識別虛假交易”及“判斷賬戶資金流轉異常情形”。

    實務中,不同的跨境業務所對應的洗錢手法或洗錢上游犯罪也都不同。比如,利用貨物貿易洗錢,常會通過虛報交易數量及價格達到洗錢目的,也常會涉及地下錢莊或騙取出口退稅等不法行為。

    如果是服務貿易、轉口貿易等,則因采取的多是虛假交易,導致牽涉到地下錢莊或偷逃稅款企業,因此,銀行對于不同跨境交易模式,須采取各自不同措施以識別異常交易。

    銀行面對跨境貨物貿易,可通過進出口報關單、備案清單、提單等外部單據,及合同、發票等內部單據進行異常交易識別;若是跨境服務貿易,則多通過稅務備案表、服務合同等進行異常交易識別。除此之外,銀行還要特別關注客戶交易對手所在地是否為FATF(反洗錢金融行動特別工作組)、APG(亞太反洗錢組織)等國際反洗錢組織公布的洗錢高風險國家(地區),并視地區風險等級采取相對應的強化識別措施。

    銀行可從FATF和埃格蒙特集團聯合發布的《貿易洗錢:風險指標》中,找到貨物貿易項下單據異常常見情況:

    (1)貿易活動與涉及實體所陳述的經營范圍不一致,例如汽車經銷商卻出口服裝,貴金屬經銷商卻進口海鮮等;

    (2)合同、發票或其他貿易單據間存在不一致的情況,像是出口實體的名稱與收款人名稱不一致,或是發票價格和基礎合同價格不一致,甚至實際商品的數量、質量、體積或價值與合同描述的也不一致;

    (3)合同、發票或其他貿易單據對所交易商品的描述模糊不清;

    (4)貿易交易的利潤過高或過低,常見以零售價或更高價格進口批發商品,或是以買入價或更低價格轉售商品等。

    除了上述異常特征外,銀行還應關注貿易合同約定的付款方式、付款周期是否與行業慣例差距過大;客戶進出口貿易的裝貨港、卸貨港及運輸方式是否頻繁發生變更;還有多家客戶的法定代表人皆為同一人、皆為同一經辦人到銀行辦理業務、多家客戶所提供的單據格式皆類似或完全相同等,都屬于銀行要關注的異常情形。

    至于交易賬戶的異常方面,銀行可先從銀發[2021]16號文《銀行跨境業務反洗錢和反恐怖融資工作指引(試行)》和《貿易洗錢:風險指標》進行判斷,像是支付或接收的貿易款項為大額整數金額,明顯與公司所處行業不符;或是貨款支付給毫無關系的第三方;賬戶顯示的交易筆數或金額高得離譜,和與客戶陳述的商業活動不一致;境內采購對象多具備空殼公司特征;頻繁出現大額、高頻等異;蚩梢山灰醉椣碌馁徃秴R與收結匯;不合理提前或延后較長的預付、預收、延付、延收和購匯業務等。

    銀行須特別注意的是,當發現客戶有異常交易情形時,應結合客戶準入時的盡職調查信息,重新進行進一步分析,必要時也須采取強化識別措施。

    就以騙取出口退稅這種常見的洗錢上游犯罪為例,銀行應可輕易發現,從事騙取出口退稅的公司主體多有明顯的空殼公司特征,例如注冊地址、經營地址異常,公司經營規模與注冊資本、辦公面積、員工數量明顯不符,銀行只要再結合往來客戶的交易異常特征,例如交易對手的賬戶全是NRA、OSA賬戶,或是出口貨款為預收甚至沒有賬期,與一般商業邏輯不符;合同交易條款過于簡單,交易商品又均為高退稅率商品等,都可判斷出客戶有騙取出口退稅的可能。

    銀行只要早一步采取強化識別措施,甚至提高交易真實性憑證的驗證頻率,都可以通過識別跨境業務的異常交易,在早期就識別出潛在的洗錢風險。

    (本文作者系上海富拉凱律師事務所銀行風險合規部中國執業律師)

    (責任編輯:李悅 )
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